Образцы исковых заявлений в суд, юридические новости, консультации по самозащите прав (раздел обновляется)

< Обратно

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗ ЛИЦ (НДФЛ)

 

Объекты налогообложения:

Доходы, полученные в налоговом периоде (календарном году), как в денежной, так и в натуральной форме.

Перечень доходов, освобождаемых от налогообложения (ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации), в том числе:

– государственные пособия;

– пенсии и социальные доплаты к пенсиям;

– алименты;

– единовременные выплаты;

– стипендии;

– доходы, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства;

– призы в денежной и/или натуральной формах, полученные спортсменами за призовые места;

– выплаты на приобретение и/или строительство жилого помещения, предоставленные за счёт средств бюджетов.

 

Основная ставка налога на доходы физических лиц составляет 13% и применяется в отношении большинства доходов физических лиц.

 

Прежде всего, к таким доходам относится заработная плата, налог с которой рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет как правило, работодателем.

 

Срок: Ежемесячно

 

Физические лица, которые самостоятельно декларируют доходы:

1. индивидуальные предприниматели;

2. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;

3. физические лица при получении:

• дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности на момент продажи менее трёх лет), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);

• в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

• вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

• дохода в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других, основанных на риске игр;

• дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

 

Срок: Необходимо подать декларацию до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, срок уплаты налога – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

 

Право на получение налогового вычета имеет гражданин, который является налоговым резидентом Российской Федерации и при этом получает доходы, с которых удерживается налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

 

Предусмотрено 6 групп налоговых вычетов (ст.ст. 218-220.2 Нало- гового кодекса Российской Федерации):

1) стандартные,

2) социальные,

3) имущественные,

4) профессиональные,

5) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организован- ном рынке;

6) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

 

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

 

Объекты налогообложения: Статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации: Автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Феде- рации.

 

Ставка налога в зависимости от мощности двигателя, предусмотрены Законом Севастополя «О транспортном налоге».

 

Срок: Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Льготная категория граждан, освобождаемая от уплаты налога: на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов:

 

– Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;

– инвалиды Великой Отечественной войны, участники Вели- кой Отечественной войны;

– участники боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, на которых распространяется действие Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах»

– инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства 1 и 2 групп;

– один из родителей, законных представителей (приемных родителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида;

– физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», федеральными законами от 26 .11.1998 № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и от 10.01.2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семи- палатинском полигоне»;

2) на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно, кроме воздушных транспортных средств, яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов:

– один из родителей, законных представителей (приемных родителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей;

3) на любой вид транспорта:

– некоммерческие общественные организации инвалидов;

– организации, предприятия, единственными учредителями которых являются общественные организации инвалидов или уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов.

 

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Объекты налогообложения: Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Ставка налога устанавливаются нормативными правовыми актами представи- тельных органов муниципальных образований и не могут превышать (от нормативной цены земельного участка):

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, занятых жилищным фондом, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства и ограниченных в обороте.

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

 

Срок: Налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а так- же ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергших- ся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на про- изводственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.